江南時報訊(記者 李建文)進入2月，又到了A股上市公司年報、業(yè)績快報密集披露的季節(jié)。2020年3月1日，我國新證券法正式實施。對A股上市公司而言，2020年年報是首次按新《證券法》規(guī)范發(fā)布的年報。

　　為了指導上市公司做好2020年年報工作，2月1日下午，江蘇證監(jiān)局聯(lián)合江蘇省上市公司協(xié)會“空中講堂”共同舉辦了上市公司年度報告信息披露的直播培訓，江蘇證監(jiān)局公司監(jiān)管處副處長朱蓉和華泰證券首席財務官焦曉寧主講。這場直播培訓受到上市公司的特別重視和歡迎，省內478家上市公司踴躍報名。上市公司財務總監(jiān)、董事會秘書、證券事務代表以及年審簽字會計師等近2000人參加培訓。

478家公司報名，2000人參訓

　　“空中講堂”的直播課程上，朱蓉解讀了江蘇證監(jiān)局1月下發(fā)的《關于做好上市公司2020年年報相關工作的通知》，強調了在新《證券法》下“江蘇上市公司2020年年報信息披露監(jiān)管要求”，重點從監(jiān)管的層面分別對上市公司年報披露提出了7個方面的要求，對會計師審計工作提出了4點要求，希望各上市公司和審計機構認真學習和落實。

　　接著，華泰證券首席財務官焦曉寧圍繞“新收入準則應用及年報中應予關注的財務問題”，從新舊收入準則對比的角度，運用經(jīng)典案例，對“新收入準則的實務應用”“年報應予關注的幾個重要問題”“附注信息披露”等三個方面進行了精彩講解。

　　記者了解到，這場“空中講堂”直播培訓吸引了近2000名會員單位財務總監(jiān)、董事會秘書、證券事務代表和年審簽字會計師等相關人員參訓，其受上市公司重視和歡迎程度可見一斑。

　　參加培訓的人員表示，經(jīng)過2個小時的培訓學習，及時把握了新證券法最新的年報披露監(jiān)管要求，對執(zhí)行新會計準則有了更好更深入的了解，有助于提高公司2020年信息披露質量。

新證券法框架下

對信披義務人有哪些要求？

　　信息披露是上市公司與投資者間溝通的重要橋梁，也是投資者投資決策的重要依據(jù)。江蘇證監(jiān)局法制處處長黃迎淮告訴記者，新《證券法》中信息披露的地位更高、內容更多、要求更嚴、處罰更重，對信息披露義務人提出了更高的要求。主要表現(xiàn)在以下幾方面：

　　披露要求簡明清晰、通俗易懂。除了真實、準確、完整、及時性要求以外，新《證券法》對于信息披露義務人的信息披露新增了簡明清晰、通俗易懂的要求，“此項便于理解成為法定義務”。同時，新增5%以上股東所持有表決權股份每增加或者減少1%，應當在該事實發(fā)生的次日通知該上市公司并予公告的規(guī)定。

　　另外，董監(jiān)高的保證范圍拓寬。新《證券法》將上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員對信息披露的保證責任從真實、準確、完整，進一步擴大為保證信息披露義務人及時、公平地披露信息，和所披露的信息真實、準確、完整兩個層面，董監(jiān)高無法保證或者有異議的，應當發(fā)表書面意見并陳述理由，發(fā)行人應當披露而不予披露的，董監(jiān)高可以申請直接披露。

　　信息披露新增多項規(guī)定，要求公平、謹慎、履諾。信息披露要求公平。新《證券法》首次明確信息披露義務人披露的信息應當同時向所有投資者披露的基本原則，確保公平披露，不得提前向任何單位和個人泄露。任何單位和個人提前獲知了前述信息，在依法披露前應當保密。

　　自愿披露要謹慎，隨意披露信息甚至蹭熱點的行為不可取。根據(jù)新《證券法》規(guī)定，自愿披露的信息必須是與投資者作出價值判斷和投資決策有關的信息，而非所有信息都可以不加篩選地全部披露，自愿披露的信息不能保證真實、準確、完整的，要承擔法律責任。

　　公開承諾要披露且不履行后果嚴重。新《證券法》明確，發(fā)行人及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員等作出公開承諾的應當披露；不履行承諾給投資者造成損失的，應當依法承擔賠償責任。

　　違法責任明顯加重，“罰款+民刑責任”雙拳出擊。新《證券法》將罰款金額提高，根據(jù)其第197條，未按規(guī)定報送有關報告或者履行信息披露義務的，信息披露義務人最高可罰500萬元，責任人員最高可罰200萬元。報送的報告或者披露的信息有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏時，信息披露義務人最高可罰1000萬元，責任人員最高可罰500萬元。而原證券法對信息披露義務人最高罰款只有60萬元。

　　新《證券法》下多種責任疊加，根據(jù)規(guī)定，信息披露違法致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務人應當承擔賠償責任，控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的證券公司及其直接責任人員，應當與發(fā)行人承擔連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外，涉嫌犯罪的還將移送司法機關追究刑責。